Регистрация корпоративного налога в ОАЭ: кто должен регистрироваться и какие документы нужны?
Большинство юридических лиц ОАЭ, включая компании свободных экономических зон, должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога. Регистрация также применяется к квалифицированным физическим лицам и нерезидентам с постоянным учреждением в ОАЭ.
Большинство юридических лиц ОАЭ, включая компании свободных экономических зон, должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога. Регистрация также применяется к квалифицированным физическим лицам и нерезидентам с постоянным учреждением или связью в ОАЭ. Срок регистрации зависит от типа и даты создания лица. Статус освобождения не всегда снимает обязанности по регистрации, поэтому каждый случай необходимо проверять в соответствии с действующими правилами ФТА.
Важно: Налогообложение зависит от налогоплательщика, деятельности, налогового периода и действующего законодательства. Получите профессиональную проверку для освобождений, партнерств, иностранных юридических лиц и случаев прекращения.
Кто должен регистрироваться для уплаты корпоративного налога в ОАЭ?
Закон о корпоративном налоге требует, чтобы облагаемые налогом лица зарегистрировались в Федеральной налоговой службе (ФТА). Компании, зарегистрированные в ОАЭ, обычно являются резидентами, в то время как юридические лица свободных экономических зон остаются в системе корпоративного налога, даже если могут претендовать на льготное налогообложение по квалифицируемому доходу (Министерство финансов).
Позиция по регистрации, проверенная 9 июня 2026 года, следующая:
| Тип лица или юридического лица | Позиция по регистрации | Триггер или условие | Доказательства для проверки | Официальный источник |
|---|---|---|---|---|
| Юридическое лицо ОАЭ | Обычно требуется | Инкорпорировано, создано или признано в ОАЭ | Документы о создании и лицензии | ФТА |
| Лицо свободной зоны | Обычно требуется | Учреждение свободной зоны ОАЭ | Лицензия и записи свободной зоны | Министерство финансов |
| Резидент-физическое лицо | Требуется, когда превышен порог | Оборот бизнеса в ОАЭ превышает 1 миллион AED в Григорианском календарном году | Книга доходов и анализ исключенного дохода | ФТА |
| Нерезидент-юридическое лицо | Может потребоваться | Постоянное учреждение или связь в ОАЭ | Анализ ПУ и связи | Разъяснение ФТА |
| Освобожденное лицо | Зависит от категории | Некоторые освобождены; другие могут потребовать признания или регистрации ФТА | Юридический статус и условия освобождения | Министерство финансов |
Заработная плата, доход от частных инвестиций и доход от инвестиций в недвижимость исключаются при проверке условия оборота бизнеса физического лица в 1 миллион AED, в соответствии с юридическими определениями (ФТА).
Регистрация корпоративного налога по типу юридического лица и лица
Внутренние филиалы обычно являются расширениями того же юридического лица ОАЭ и не регистрируются отдельно. Иностранный филиал также не является отдельным юридическим лицом, но налоговая позиция иностранного головного офиса может возникнуть через постоянное учреждение.
Некорпоративные партнерства обычно рассматриваются в соответствии с правилами партнерств Закона о корпоративном налоге, если только заявка или выбор не изменяют это отношение. Инкорпорированные партнерства с отдельной юридической личностью являются юридическими лицами. Не делайте выводы о налоговой позиции только на основании слова "партнерство".
Обращение с освобожденными лицами не является единообразным. Государственные учреждения и некоторые предприятия, связанные с природными ресурсами, могут быть освобождены от регистрации, в то время как квалифицированные общественные благоприятные организации, инвестиционные фонды и другие категории могут иметь требования к признанию, заявкам или условиям продолжения. Решение Кабинета № 55 от 2025 года также расширило указания по освобождению для определенных полностью иностранных юридических лиц (Министерство финансов).
Юридическое лицо, прекратившее свою деятельность, может по-прежнему нуждаться в регистрации, подаче непогашенных отчетов и последующем обращении за аннулированием регистрации. Закрытие лицензии не автоматически освобождает от налоговых обязательств.
Сроки регистрации корпоративного налога в ОАЭ
Для юридического лица ОАЭ, зарегистрированного 1 марта 2024 года или позже, заявка на регистрацию обычно должна быть подана в течение трех месяцев с момента инкорпорации, создания или признания. Иностранное юридическое лицо, которое фактически управляется и контролируется в ОАЭ с этой даты, обычно имеет три месяца с конца своего финансового года (ФТА).
Нерезидент-юридическое лицо, у которого постоянное учреждение в ОАЭ возникает 1 марта 2024 года или позже, обычно имеет шесть месяцев с даты возникновения ПУ. Связь, возникающая с этой даты, обычно дает трехмесячный срок регистрации. Если применимы оба условия, более ранний срок может контролировать (Разъяснение ФТА).
Резидент-физическое лицо, превышающее 1 миллион AED по соответствующему обороту бизнеса, обычно должно зарегистрироваться до 31 марта следующего Григорианского календарного года. Нерезидент-физическое лицо с ПУ в ОАЭ обычно имеет три месяца после выполнения применимых условий.
Для нескольких лицензий используйте наиболее раннюю дату выдачи лицензии, когда применяется исторический график лицензий. Получите профессиональную проверку для пропущенных исторических сроков, а не заменяйте текущим трехмесячным правилом.
Документы, необходимые для регистрации корпоративного налога
| Документ | Типичный заявитель | Цель |
|---|---|---|
| Торговая лицензия и лицензии филиала | Лицензированные юридические лица | Идентификация деятельности и лицензирования |
| Сертификат инкорпорации | Юридические лица | Доказательство создания |
| Меморандум, устав или соглашение о партнерстве | Компании и партнерства | Юридическая форма, собственность и полномочия |
| Паспорт и удостоверение личности Эмиратов | Владельцы и уполномоченные подписанты | Проверка личности |
| Упоминание или доверенность | Представители-заявители | Полномочия для подачи |
| Документы о собственности | Юридические лица | Владельцы и контролирующие интересы |
| Информация о филиале | Головной офис с филиалами | Объем регистрации |
| Детали финансового года | Все бизнес-заявители | Настройка налогового периода |
| Адрес и контактные записи | Все заявители | Налоговый профиль и корреспонденция |
Страница услуг ФТА в настоящее время требует идентификацию для каждого владельца, владеющего более чем 25%, и уполномоченных подписантов, а также доказательства полномочий (ФТА). Используйте контрольный список документов для создания бизнеса в ОАЭ, чтобы сначала решить проблемы с записями о создании.
Как зарегистрироваться через EmaraTax
- Создайте или получите доступ к учетной записи EmaraTax.
- Создайте или выберите правильный профиль облагаемого налогом лица.
- Выберите регистрацию корпоративного налога.
- Введите юридические, лицензионные, собственнические, деятельностные, финансовые и контактные данные.
- Загрузите соответствующие доказательства.
- Проверьте имена, даты и номера лицензий перед отправкой.
- Ответьте на запросы ФТА через портал.
Услуга подается через EmaraTax и в настоящее время бесплатна (ФТА). Оценка услуги ФТА не является гарантированным сроком завершения.
Что происходит после получения номера регистрации корпоративного налога?
Номер регистрации корпоративного налога подтверждает регистрацию; он не подтверждает освобождение, льготу, квалификацию в свободной зоне или окончательную налоговую обязанность.
Облагаемое налогом лицо должно затем:
- подтвердить налоговый период и срок подачи;
- вести бухгалтерский учет и поддерживающие записи;
- оценить выборы и льготы до установленных сроков;
- подготовить первый налоговый отчет по корпоративному налогу в ОАЭ;
- обновить данные регистрации, когда изменяется важная информация; и
- проверить обязанности по аннулированию при прекращении бизнеса.
Бухгалтерские записи компании должны поддерживать как ее отчет, так и последующие вопросы ФТА.
Распространенные ошибки при регистрации корпоративного налога
Распространенные проблемы включают в себя выбор неправильного типа юридического лица, создание дублирующих профилей, пропуск лицензий филиала, использование неправильного финансового года, непроведение владельцев, загрузку просроченных документов и ошибочное предположение, что статус свободной зоны или освобождения снимает регистрацию.
Иностранные основатели также должны отличать создание компании от анализа налогового резидентства и постоянных учреждений. Процесс создания компании из-за границы не определяет итоговую налоговую позицию.
Контрольный список регистрации корпоративного налога
- Подтвердите, является ли заявитель облагаемым налогом лицом, освобожденным лицом или исключенным лицом.
- Определите статус резидента, нерезидента, ПУ и связи.
- Рассчитайте соответствующий срок регистрации.
- Соберите все лицензии, документы о создании и записи филиалов.
- Проверьте владельцев и уполномоченных подписантов.
- Подтвердите финансовый год и первый налоговый период.
- Проверьте юридические названия и номера лицензий.
- Подайте через правильный профиль EmaraTax.
- Сохраните заявку и корреспонденцию с ФТА.
- Спланируйте ведение записей и подготовку первого отчета.
Часто задаваемые вопросы
Должна ли компания свободной зоны регистрироваться?
В общем, да. Лица свободных зон входят в режим корпоративного налога; квалифицируемое обращение — это отдельная оценка.
Должно ли каждое освобожденное лицо регистрироваться?
Нет. Позиция зависит от категории освобождения и текущих решений. Некоторые лица освобождены, в то время как другим может потребоваться регистрация или заявление на освобождение.
Нужен ли каждой ветви ОАЭ отдельная регистрация?
Внутренний филиал обычно является частью своего головного офиса в ОАЭ и не регистрируется или не подает отчет отдельно.
Как Capitals28 может помочь
Capitals28 Регистрация корпоративного налога может помочь организовать файл юридического лица, определить соответствующую категорию регистрации и подготовить подачу через EmaraTax. Регистрация и последующее налогообложение остаются под контролем ФТА и действующего законодательства.
Источники
- ФТА: Регистрация корпоративного налога — доступ по состоянию на 2026-06-09.
- ФТА: Разъяснение сроков регистрации — доступ по состоянию на 2026-06-09.
- Министерство финансов: Корпоративный налог — доступ по состоянию на 2026-06-09.
- Министерство финансов: Освобождение от регистрации — доступ по состоянию на 2026-06-09.
Карта внутренней связи
| Назначение | Предложенный якорь | Размещение | Цель связи |
|---|---|---|---|
| CT-02 | первый налоговый отчет по корпоративному налогу в ОАЭ | После регистрации | Продолжение процесса подачи |
| CT-04 | бухгалтерские записи | После регистрации | Установление базы доказательств |
| BS-03 | процесс создания компании из-за границы | Ошибки | Разделение формирования и налога |
| BS-04 | контрольный список документов для создания бизнеса в ОАЭ | Документы | Решение вопросов с доказательствами создания |
| Service | Capitals28 Регистрация корпоративного налога | Закрытие | Связь услуги |
Редакционные заметки
- Правила и пороги, требующие будущей повторной проверки: сроки регистрации и порог оборота для физических лиц.
- Дата вступления в силу: корпоративный налог применяется к налоговым периодам, начинающимся с 1 июня 2023 года; график регистрации ФТА вступает в силу 1 марта 2024 года.
- Вопросы интерпретации, требующие профессиональной проверки: освобожденные лица, партнерства, иностранное управление и контроль, ПУ, связь и прекращение.
- Исключенные требования: автоматическое освобождение, гарантированные сроки регистрации и расчеты штрафов.
- Потенциальный тип схемы: Статья, FAQPage, Как сделать.
