Порог регистрации НДС ОАЭ: обязательная и добровольная регистрация

12.06.2026, 16:05

По данным на 9 июня 2026 года, обязательный порог регистрации НДС в ОАЭ составляет 375 000 дирхамов ОАЭ, а добровольный порог — 187 500 дирхамов ОАЭ. Резидентные компании проверяют налогооблагаемые поставки и импорты за предыдущие 12 месяцев и ожидаемые суммы за следующие 30 дней. Нерезидентные компании могут столкнуться с обязательной регистрацией без порога, если ни одна другая сторона в ОАЭ не обязана учитывать НДС.

Важно: Классификация имеет значение. Освобожденный доход, продажи капитальных активов и поставки, учитываемые другим лицом, могут изменить расчет.

Текущие пороги регистрации НДС ОАЭ

Маршрут	Текущий порог	Тест
Обязательная регистрация	375 000 дирхамов ОАЭ	Предыдущие 12 месяцев или ожидаемые следующие 30 дней
Добровольная регистрация	187 500 дирхамов ОАЭ	Налогооблагаемые поставки и импорты или налогооблагаемые расходы, по применимому историческому или ожидаемому тесту
Обязательная регистрация для нерезидентов	Нет денежного порога в определённых случаях	Налогооблагаемые поставки ОАЭ, где ни одно другое лицо не отвечает за НДС

Эти пороги и тесты указаны на страницах FTA, обновлённых 6 апреля 2026 года (FTA).

Что учитывается для обязательного порога регистрации?

Расчет, как правило, включает налогооблагаемые поставки по стандартной ставке и нулевой ставке, а также соответствующие импорты. Освобожденные поставки не учитываются как налогооблагаемые. Разовая продажа капитального актива исключается из расчета обязательного порога согласно законодательству о НДС.

Не путайте нулевую ставку с освобожденной. Экспорт с нулевой ставкой остается налогооблагаемой поставкой и, следовательно, может способствовать регистрации. Освобожденный доход требует классификации согласно законодательству о НДС и также может повлиять на возврат налогового кредита.

Используйте надежные бухгалтерские записи для классификации каждого источника дохода, а не полагайтесь на общий бухгалтерский доход.

Как работают исторические и ожидаемые тесты дохода

Исторический тест является текущим, а не ограничивается финансовым годом. В каждой точке проверки суммируйте соответствующие налогооблагаемые поставки и импорты за предыдущие 12 месяцев.

Ожидаемый тест смотрит вперед на 30 дней. Подписанные контракты, заказы на покупку, графики поставок и другие объективные доказательства могут показать, что порог будет превышен. Общая продажа не равна поддерживаемому ожидаемому обороту.

После того, как это станет обязательным, лицо должно, как правило, подать заявку в течение 30 дней (FTA VAT Registration).

Когда доступна добровольная регистрация НДС

Резидентное предприятие ниже обязательного порога может подать заявку добровольно, если налогооблагаемые поставки и импорты или налогооблагаемые расходы превышают 187 500 дирхамов ОАЭ по тесту за предыдущие 12 месяцев или следующие 30 дней.

Добровольная регистрация может позволить вернуть допустимый входящий НДС, но также создает обязанности по выставлению счетов, возвратам, платежам и ведению учета. Регистрация не должна запрашиваться исключительно потому, что расходы содержат НДС; возможность возмещения и коммерческая готовность должны оцениваться.

Правила регистрации НДС для нерезидентных компаний

Нерезидентное предприятие, осуществляющее налогооблагаемые поставки в ОАЭ, должно, как правило, зарегистрироваться независимо от стоимости, если только другое лицо в ОАЭ не отвечает за учет НДС. Таким образом, применение обратного начисления может быть решающим (FTA).

Правила места поставки, статус клиента и цепочка транзакций требуют конкретного рассмотрения фактов. Создание компании в ОАЭ является отдельным вопросом, рассмотренным в создание компании в ОАЭ из-за границы.

Примеры порогов НДС ОАЭ

Сценарий	Прозрачный расчет	Первоначальный вывод
Установленное предприятие в ОАЭ	330 000 дирхамов ОАЭ по стандартной ставке + 60 000 дирхамов ОАЭ по нулевой ставке = 390 000 дирхамов ОАЭ	Обязательный порог превышен
Новое предприятие с подписанными контрактами	410 000 дирхамов ОАЭ налогооблагаемых поставок, ожидаемых в течение 30 дней	Ожидаемый тест указывает на обязательную регистрацию
Экспортер с нулевой ставкой	500 000 дирхамов ОАЭ экспорта с нулевой ставкой	Поставки с нулевой ставкой учитываются; обязательный порог превышен
Бизнес с освобожденным доходом	420 000 дирхамов ОАЭ полностью освобожденных поставок и 30 000 дирхамов ОАЭ налогооблагаемых поставок	Освобожденная сумма сама по себе не создает пороговый оборот
Нерезидентный поставщик	20 000 дирхамов ОАЭ налогооблагаемой поставки в ОАЭ; другое лицо не учитывает НДС	Регистрация может быть обязательной без порога
Близкий к добровольному порогу	150 000 дирхамов ОАЭ налогооблагаемых поставок + 45 000 дирхамов ОАЭ квалифицируемых налогооблагаемых расходов	Может поддерживать добровольную регистрацию

Это упрощенные иллюстрации, не являющиеся конкретными советами по сделкам. Импорт, расходы и смешанные виды деятельности должны проверяться на дублирование и правильную юридическую классификацию.

Когда и как подать заявку на регистрацию НДС

Подайте заявку через EmaraTax, используя правильный профиль Налогооблагаемого лица. В настоящее время FTA запрашивает юридические документы, лицензии, идентификацию владельца и подписанта, документы полномочий, декларацию о налогооблагаемых поставках и соответствующие счета, контракты или заказы на покупку (FTA).

После регистрации подготовьтесь к регулярной подаче НДС в ОАЭ и поймите, как возмещаемый кредит может привести к запросу на возврат НДС.

Контрольный список для проверки права на регистрацию НДС

Отдельные налогооблагаемые, нулевые, освобожденные и вне сферы доходы.
Удалите квалифицируемые разовые продажи капитальных активов.
Рассчитайте предыдущие текущие 12 месяцев.
Рассчитайте поддерживаемые ожидаемые поставки на следующие 30 дней.
Проверьте налогооблагаемые расходы для добровольной регистрации.
Проверьте импорт и применение обратного начисления.
Примените правило для нерезидентов, если это уместно.
Оцените обращение к налоговой группе, если участвуют связанные лица.
Соберите счета, контракты и расчеты оборота.
Запишите дату возникновения обязательства и подайте заявку вовремя.

Часто задаваемые вопросы

Учитываются ли поставки с нулевой ставкой?

Да. Поставки с нулевой ставкой являются налогооблагаемыми поставками и, как правило, учитываются в пороге.

Учитываются ли освобожденные поставки?

Освобожденные поставки не учитываются как налогооблагаемые поставки для порога, хотя смешанная деятельность может повлиять на другие налоговые обязательства.

Порог рассчитывается по календарному году?

Нет. Исторический тест использует текущие предыдущие 12 месяцев.

Как Capitals28 может помочь

Capitals28 VAT Registration может помочь классифицировать оборот, документировать расчет порога и подготовить заявку в EmaraTax. Регистрацию решает FTA, и классификация может требовать профессионального обзора.

Источники

FTA: Регистрация для НДС — доступно 2026-06-09.
FTA: Служба регистрации НДС — доступно 2026-06-09.
FTA: Законодательство о НДС — доступно 2026-06-09.

Карта внутренних ссылок

Назначение	Предложенный якорь	Размещение	Цель связывания
CT-04	бухгалтерские записи	Расчет порога	Создание исходных данных
CT-05	подача НДС в ОАЭ	После регистрации	Продолжение соблюдения
CT-06	запрос на возврат НДС	После регистрации	Объяснение результата кредита
BS-03	создание компании в ОАЭ из-за границы	Нерезиденты	Отдельный вопрос создания
Service	Capitals28 VAT Registration	Закрытие	Служебный мост

Редакционные заметки

Правила и пороги, требующие будущей повторной проверки: 375 000 дирхамов ОАЭ, 187 500 дирхамов ОАЭ, тесты за 12 месяцев и 30 дней.
Даты вступления в силу: пороги подтверждены 2026-06-09 на страницах FTA, обновленных 2026-04-06.
Проблемы интерпретации, требующие профессионального обзора: место поставки, ответственность нерезидента, освобожденная классификация, капитальные активы и налоговые группы.
Заявления намеренно исключены: автоматическое восстановление входящего налога и универсальная выгода от регистрации.
Потенциальный тип схемы: Статья, FAQPage, HowTo.